Roberto Cordeiro Guerra
Pietro Mastellone*
Abstract
L’evasione fiscale è il comportamento antigiuridico per eccellenza nel diritto tributario e si sostanzia nel parziale o totale occultamento della [...] più recenti e rilevanti iniziative in materia.
All’esito di un percorso tormentato, ed iniziato molti anni prima con l’abolizione del segretobancario, l’art. 11, co. 1, d.l. 6.12.2011, n. 201 (cd. Decreto Monti) ha imposto, a partire dal 1° gennaio ...
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Claudio Sacchetto
Abstract
La cooperazione internazionale in materia fiscale ha registrato negli ultimi anni un rapido sviluppo le cui cause vanno ricercate da un lato nel mutato contesto della economia [...] commerciale, oppure la cui comunicazione sarebbe contraria all’ordine pubblico (ordre public). Abolito è ora il segretobancario come possibile causa di rifiuto a cooperare.
L’assistenza nella riscossione
L’assistenza amministrativa nella fase di ...
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Presunzione da prelievo bancario: incostituzionalità
Guglielmo Fransoni
Fra le possibili opzioni interpretative dell’art. 32, co. 1, n. 2 del d.P.R. n. 600/1973, quella di escludere l’utilizzazione [...] (e forse il prevalente) nel quale leggere la reale condizione del contribuente.
Si giustifica così il declino del segretobancario e l’affermarsi di modelli sempre più pervasivi di controllo delle movimentazioni finanziarie.
Non a caso la disciplina ...
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Giuseppe Vanz
Abstract
Vengono esaminati i poteri autoritativi di natura amministrativistica demandati all’Amministrazione finanziaria per il controllo dell’adempimento da parte dei contribuenti, e [...] questi vengano a incidere su diritti individuali – quali ad esempio il diritto alla riservatezza, il segreto professionale, il segretobancario e finanziario – la cui copertura costituzionale (di là da quanto specificamente previsto dagli artt. 13 ...
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Corte europea dei diritti umani
Fabrizio Marrella
Nel periodo di riferimento (ottobre 2015-settembre 2016) si registrano numerose ed importanti sentenze della Corte europea dei diritti umani relative [...] l’accordo di mutua assistenza amministrativa in materia fiscale tra Svizzera e Stati Uniti che pone fine al segretobancario, lamentando una violazione del proprio diritto alla privacy (art. 8).
In Turchia, tre docenti di varie università hanno ...
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private banking
Greti Lucaroni
Attività di fornitura di servizi, principalmente bancari e finanziari, rivolta a una clientela dotata di patrimoni di entità rilevante (high net worth individuals) che, [...] personale.
Il termine p. b. è spesso usato, in parte impropriamente, per indicare servizi finanziari coperti da segretobancario e/o offerti da banche localizzate in paradisi fiscali. In Italia esiste dal 2004 una Associazione italiana private ...
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Con 11.300 miliardi di attivi amministrati, le banche svizzere detengono circa il 10% del patrimonio gestito a livello globale, terze dietro alle banche statunitensi e inglesi. Per quanto riguarda la gestione [...] dei paesi membri dell’Oecd, la pressione per una maggiore trasparenza in materia fiscale e contro il mantenimento del segretobancario, che prevede il divieto per le banche svizzere di divulgare a terzi informazioni sui loro clienti. Nel 2009 la ...
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lista grigia
loc. s.le f. Lista nella quale vengono inseriti elementi da tenere sotto osservazione.
• Le operazioni «bank to bank» [...] sono proibite e ad aggravare la cosa San Marino è extra-territoriale, [...] ha un segretobancario ferreo, ed è finito nella lista grigia dei paradisi fiscali dell’Ocse. (Luciano Nigro, Repubblica, 5 maggio 2009, Bologna, p. III) • Antigua è inserita tra i 38 Stati della «lista grigia», per non aver rispettato gli standard ...
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segreto Ciò che uno nasconde dentro di sé e non rivela (tranne singole e determinate eccezioni) a nessuno.
Diritto
Il s. è in varie occasioni oggetto di regolamentazione giuridica. L’esigenza è da una [...] dal deporre su fatti conosciuti in ragione del loro ufficio che devono rimanere segreti, salvo i casi in cui vi sia l’obbligo di riferirne all’autorità giudiziaria.
Economia
S. bancario Dovere di riserbo cui sono tradizionalmente tenute le imprese ...
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URSS Sigla dell’Unione delle Repubbliche Socialiste Sovietiche (russo SSSR, Sojuz Sovetskich Socialističeskich Respublik), Stato federale esteso in territori di solito attribuiti in parte all’Europa orientale [...] Stato conservava il controllo dell’industria pesante, del sistema bancario e del commercio estero.
Dopo la morte di Lenin dei deputati del popolo; furono ridotti i poteri del servizio segreto KGB e ristretta la censura. Nel 1990 Gorbačëv fu eletto ...
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segreto2
segréto2 (letter. o dial. secréto) s. m. [lat. secrētum, neutro sostantivato dell’agg. prec.]. – 1. a. Cosa o fatto che si tengono nascosti dentro di sé e non si rivelano a nessuno: il suo passato è un s. per tutti; tu hai sempre...
sportello
sportèllo s. m. [der. di porta1, o più prob. di portello, col pref. s- (nel sign. 5)]. – 1. a. Elemento di chiusura e apertura di un vano di ambienti, infissi, mobili e altre strutture, girevole su cerniere o scorrevole su guide:...